Загранкомандировка для работника всегда желанна и ожидаема, даже если работы предстоит много. Больше, чем для подготовки к обычной командировке по Украине, потребуется потрудиться и бухгалтеру. Какие первоочередные мероприятия следует провести и какие нюансы при этом учесть, рассмотрим в статье. Прежде всего вспомним, что командировкой считается поездка работника по распоряжению работодателя в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения на определенный срок. При загранкомандировке такой населенный пункт будет находиться в другой стране.

Командировочные расходы

Однако хозрасчетным предприятиям с этим можно и не заморачиваться. Оформление маршрута передвижения для них не является обязательным и осуществляется исключительно по самостоятельному решению 1. Как поступить в этом случае? Сейчас вы узнаете ответы на эти вопросы. В описанной выше ситуации руководитель предприятия может принять решение о продлении срока командировки.

Такое право предусматривают п. Однако поскольку другие нормативные документы на этот счет молчат, считаем, что воспользоваться описанными в ней правилами могут и работодатели хозрасчетных предприятий. Итак, с разрешения руководителя может учитываться вынужденная задержка в командировке по не зависящим от работника причинам при наличии подтверждающих документов в оригинале.

Решение о продлении срока командировки руководитель принимает после прибытия командированного работника к месту постоянной работы Основанием для этого служит докладная записка работника или его непосредственного руководителя. При этом к докладной записке работнику желательно приложить документ, подтверждающий причины задержки в оригинале , например, документ, подтверждающий временную нетрудоспособность, справку железной дороги об отсутствии билетов, акт ремонта транспортного средства и т.

Если работник заболел во время загранкомандировки, то после возвращения к месту постоянной работы он должен обменять документ о временной нетрудоспособности на листок нетрудоспособности установленного в Украине образца.

Для этого работнику следует предоставить в лечебно-профилактическое учреждение по месту жительства или работы переведенные на украинский язык и нотариально удостоверенные документы, подтверждающие временную потерю трудоспособности в период его пребывания за границей. О продлении срока командировки издают соответствующий приказ распоряжение руководителя. Причем такой приказ, на наш взгляд, целесообразно издать до получения от работника Отчета об использовании средств, выданных на командировку или под отчет.

Приведем примеры составления докладной записки и приказа о продлении командировки. После издания приказа о продлении командировки суточные, документально подтвержденные расходы на проживание, расходы на проезд к месту постоянной работы и другие расходы за дни задержки в командировке должны быть возмещены работнику на общих основаниях т. Особый случай: если работник задержался в командировке по причине болезни.

В таком случае дни временной нетрудоспособности в срок командировки не включаются абзац третий п. Но при этом помните: за дни болезни командированного работника ему на общих основаниях возмещаются расходы по найму жилого помещения кроме случаев, когда он пребывает на стационарном лечении.

Кроме того, в течение всего времени, пока он не сможет по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного проживания, командированному работнику выплачивают суточные. Пункт 9 разд. Однако предприятия, не финансируемые из бюджета, на наш взгляд, могут в Положении о служебных командировках установить другой срок.

А вот по отношению к задержке в командировке без уважительных причин законодатель строг. Согласно абзацу третьему п. II и абзацу пятому п. Не предусмотрена действующим законодательством и возможность предоставить работнику во время нахождения в командировке отпуск, в том числе за свой счет. Об этом говорится в письме Минфина от В то же время, на наш взгляд, независимо от причин задержки в командировке расходы на проезд к месту командировки и обратно при наличии подтверждающих документов возмещаются работнику на общих основаниях.

Ведь расходы на проезд к месту постоянной работы командированный несет в любом случае независимо от даты возвращения из командировки подробнее см. Аванс на командировку Конечно, выбывая в командировку, работник будет нести в связи с ней соответствующие расходы. И, безусловно, оплачивать их из своего кармана он не обязан, ведь в командировке работник представляет интересы предприятия, а не свои.

Подкрепляют это утверждение и законодательные нормы. Так, ст. На обязательность выдачи работнику, направляемому в командировку, аванса для осуществления текущих расходов указывают и положения п. Сумму аванса работодатель определяет самостоятельно с учетом суточных расходов, расходов на оплату проезда и наем жилого помещения командируемым работником.

Обратите внимание: в случае командировки по Украине аванс выдается в гривне, а при командировке за рубеж — в национальной валюте страны, в которую командируется работник, или в любой свободно конвертируемой валюте. Если при следовании в командировку за границу работник будет осуществлять расходы на территории Украины, часть суммы аванса ему можно выдать в гривне.

Об этом говорит и Минфин в письме от Конкретные суммы суточных оговаривают во внутренних локальных актах предприятия. Поэтому рассчитать подлежащую компенсации сумму суточных — проще простого. С другими расходами все сложнее. Точно их определить заранее нельзя. Поэтому такие расходы компенсируют в сумме, утвержденной руководителем. Конечно, при этом желательно, чтобы сумма компенсации была сопоставима с ценами на проездные билеты и стоимостью проживания в гостинице. В любом случае после возвращения из командировки работник отчитается об использовании полученных в аванс сумм и вернет остаток неизрасходованных средств, если таковые будут.

Для расчета суммы аванса, как правило, составляют смету расходов на командировку. О ней мы уже говорили см. Конкретные сроки выдачи аванса на командировку действующими нормативными документами не установлены.

Поэтому вопрос о том, когда работника следует обеспечить авансом, предприятие решает самостоятельно. Единственная рекомендация: аванс следует выдавать после подписания приказа распоряжения о командировке и до отъезда работника. При этом нужно учесть время, необходимое для проведения работником расходов, связанных с такой командировкой, например, для приобретения проездных билетов.

Ранее аналогичные рекомендации приводились в письме НБУ от Какой из способов выбрать, решает само предприятие. Так, согласно п. Необходимость в предоставлении аванса частями может быть вызвана различными причинами, в том числе отсутствием у предприятия свободных денежных средств в достаточном количестве на момент выдачи первой части аванса. Такая ситуация, безусловно, вызывает вопросы. Как отчитываться за такие части аванса? Можно ли предоставить один Отчет об использовании средств, выданных на командировку, уже после возвращения из нее?

Давайте разбираться. Напомним: согласно п. А можно ли уберечь себя от нежелательных штрафных последствий? Определенно, да. Так, если вы выдаете работнику аванс частями до его отбытия в командировку, обязуйте его отчитаться отдельно за каждую часть: за часть аванса, полученную, например, для покупки билетов, — после покупки билетов, а за часть аванса, полученную для покрытия других расходов, — после возвращения из командировки.

В таком случае нарушения точно не будет. Однако может возникнуть и другая ситуация. Работнику, направленному в командировку, необходимо перечислить дополнительную сумму средств в связи с продлением срока командировки или попросту в связи с нехваткой предварительно выданного аванса. По нашему мнению, запрет, предусмотренный п. Если же срок предоставления Отчета не истек что и имеет место в ситуации с частичным авансированием при командировке , то выдача дополнительных средств на ту же командировку не должна повлечь за собой применение штрафных санкций.

Не возражали против выдачи дополнительного аванса в ситуации с продлением командировки НБУ см. Кроме того, в письме от А можно ли отправить работника в командировку без аванса Не выдать аванс — значит нарушить законодательство о труде. За это виновным должностным лицам предприятия грозит админштраф в размере от до грн.

Такой суровый вывод озвучен в письме Минсоцполитики от А вот налоговики не считают невыдачу аванса небюджетными субъектами хозяйствования нарушением КЗоТ см.

Однако админштрафы применяют не они, а потому практиковать невыдачу все же не стоит. Авансовый отчет В предыдущих подразделах спецвыпуска мы неоднократно упоминали об Отчете об использовании средств, выданных на командировку или под отчет далее — Отчет.

Пора его рассмотреть основательно. Итак, п. К нему должны быть приложены оригиналы документов, подтверждающих суммы понесенных в связи с командировкой расходов; 2 вернуть сумму излишне израсходованных в командировке средств при наличии.

При этом под излишне израсходованными понимают суммы: — превышающие расходы на командировку, определенные в соответствии с разд. IV НКУ; — не подтвержденные документально расходы. Отчет командированный работник составляет самостоятельно.

В нем он заполняет все графы, кроме следующих п. Важный нюанс. А вот если перечисление средств на командировку осуществлялось на личный счет работника для использования с помощью личных электронных платежных средств, то порядок заполнения Отчета такой же, как и в случае получения наличных. Отрывную часть Отчета расписку заполняет и подписывает должностное лицо предприятия, которому работник сдает Отчет.

Для работника она является документом, подтверждающим своевременность предоставления Отчета. Если работник направлялся в командировку за границу и при возвращении должен отчитаться по нескольким валютам, то, по нашему мнению, оптимальным будет вариант заполнения одного Отчета вне зависимости от количества валют. Однако в этом Отчете нужно отдельно выделить для каждой из валют: — выданные под отчет денежные средства; — израсходованные в командировке средства; — остаток или перерасход.

Впрочем, допускаем также возможность составлять несколько отчетов — для каждой из валют. В таком случае рекомендуем нумеровать такие отчеты через дробь, чтобы потом можно было определить, что они относятся к одной командировке.

К Отчету должны быть приложены оригиналы документов, подтверждающие стоимость понесенных в командировке расходов, с указанием формы их оплаты Помните: если в командировке использовалась корпоративная платежная карточка, к Отчету прилагают также чек банкомата, копию расходного ордера, справку по установленным формам, слип, квитанцию торгового терминала и т.

Это требование установлено п. В то же время в случае отсутствия указанных документов бухгалтерия, на наш взгляд, все равно должна принять такой Отчет, получив для подтверждения суммы израсходованных средств выписку из банка о движении средств на счете. Такой вывод сделали и налоговики в письме Миндоходов от Заметим, что п.

В то же время при перечислении аванса на личный счет работника возможна ситуация, когда работник не осуществляет расчеты с личной платежной карточки, а использует собственные наличные денежные средства. В такой ситуации документы, подтверждающие снятие наличных, могут и отсутствовать.

По нашему мнению, это не должно быть основанием для непризнания расходов работника естественно, при наличии оригиналов расчетных документов, подтверждающих факт оплаты командировочных расходов.

Командировки 2019

В зависимости от того, выдаются денежные средства наличными или перечисляются на банковскую карточку работника, зависит порядок отражения проводок в бухучете: выдано из кассы на командировочные расходы проводка: Дт 71 Кт 50; с расчетного счета компании на банковскую карточку работника выдан аванс на командировочные расходы проводка: Дт 71 Кт Отчет о служебной поездке В течение трех дней после возвращения из командировки сотрудник должен предоставить в бухгалтерию авансовый отчет. К отчету следует приложить подтверждающие траты документы: билеты, чеки, квитки. Бланк авансового отчета Коммерческие организации размер возмещаемых издержек устанавливают самостоятельно, они не ограничены на законодательном уровне. Однако имеется лимит по налогообложению. Необлагаемый размер установлен п. На день утверждения авансового отчета руководителем организации их сумма списывается со сч. Суточные выплачиваются в размере руб.

Как вести учет командировочных расходов в бюджетной организации

Расходы на проживание во время командировки Общие моменты Несмотря на то, что термин "командировки" активно используется такими нормативными актами как КЗоТ и НКУ, однако ни один из них не дает этому термину самого определения. Зато очень хорошо с этой задачей справилась Инструкция о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденная приказом Минфина от По нормам п. Здесь важно не путать это понятие с поездкой работника, постоянная работа которого проходит в пути или носит разъездной характер. Так или иначе, служебная командировка связана со многими нюансами, которые обязательно следует учитывать, как предприятию, так и командированному работнику. Прежде всего это связано с денежным обеспечением работника, которого отправили, правильным документальным оформлением расходов, понесенных во время такой поездки, определенных гарантий и ограничений, вытекающих из норм законов, в частности КЗоТ и НКУ. Документальное оформление командировки Порядок направления работников в командировки предприятия регулируется самостоятельно разработанными правилами, утвержденными руководителем такого предприятия Эти правила могут быть отражены в колдоговоре или установлены отдельным документом, например в положении о служебных командировках. Последний может содержать, в частности, следующее: порядок выдачи аванса на командировку; размер суточных расходов здесь помните, что установленные сверхурочные суточные потенциально попадают в поле применения НДФЛ и ВС ; предельный размер расходов на проживание с указанием ограничений при выборе жилья например, запрет на наем роскошных апартаментов ; предельный размер расходов на проезд с указанием определенных ограничений при приобретении билетов на железнодорожный и авиатранспорт, а также пользование услугами такси и т. Обратите внимание! Эти два документа являются обязательными для использования предприятиями и организациями, частично или полностью финансируемых за счет бюджетных средств.

Как учитывать командировочные расходы

Подскажите, пожалуйста, почему составляется проводка дк71, если эти счета не корреспондируют в плане счетов? Можно пример расчёта загранкомандировки и проводки. Марина Сотрудники по делам фирмы едут в КНР. Оформили визу. Юлия Добрый день, спасибо за сайт, очень доступно и понятно. Есть вопрос по начислению зарплаты. Сотрудник в апреле с Как начислять зарплату в таких случаях? Спасибо Нельсон Ответить Прибытие и выход работника на службу в обязательном порядке должны быть зафиксированы приказом. Это, конечно же, образует правовые последствия — работнику невозможно оплатить среднюю зарплату за этот день и, одновременно,суточные за командировку.

Полезное видео:

Командирование работников в 2019 году: какие новшества учесть?

Проводки по заработной плате Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках Командировка — это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам. Типовые проводки по суточным и командировочным Дебет 71 Кредит 50 Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу: Дебет 50 Кредит

«Командировочные» азы (ч. 2)

Итоги Учет командировочных расходов: расчет и оформление Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений. Такая поездка называется командировкой ст. При этом работодатель обязан сохранить за командированным работником его трудовое место, средний заработок, а также возместить понесенные им издержки, перечень которых установлен законодательством. Чтобы правильно и обоснованно учитывать командировочные расходы, бухгалтер должен иметь надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие факт хозяйственной операции.

Выдан аванс на командировочные расходы: проводка в бухучете средства , и в этот период бухгалтер эти операции никак не учитывает. Но на эти счета нужно отнести не всю сумму расходов, ведь в составе.

Налоговый учет расходов на зарубежную командировку

Существует множество их разновидностей. В настоящей статье представлена информация, раскрывающая сущность такой разновидности затрат, как командировочные расходы. Ознакомившись со статьей, Вы будете в курсе особенностей учета командировочных расходов: узнаете, как, и на каком счете, они учитываются, из чего состоят. Служебная командировка — это отъезд сотрудника из места работы в какое-либо другое место, предназначенное для выполнения сотрудником служебного задания, на конкретный период времени. Какими документами оформляется командирование работника? Период командировки не должен превышать сорока календарных дней из расчета исключаются дни пребывания в пути. Сотруднику, направляемому в командировку, его непосредственный руководитель должен предоставить служебное задание. При этом руководитель должен издать распорядительный акт о направлении в командировку, с указанием определенных сведений: Личных данных сотрудника; Сроков командировки; За счет каких средств организуется командировка. Следует отметить, что до г. Теперь же, обязательное оформление данного документа отменено.

Порядок отражения командировочных расходов в бухгалтерском и налоговом учете

В связи с этим субъекты хозяйствования ищут новые рынки сбыта, новых контрагентов, овладевают современными технологиями, улучшают профессиональные навыки своих работников. Очень часто это сопряжено с командированием соответствующих сотрудников в разные города Украины и за границу. В этом спецвыпуске мы рассмотрим основные организационно-учетные моменты, связанные с командировками. В частности, вы узнаете о законодательно установленных правилах командирования, гарантиях, предусмотренных для командированных работников, и обязанностях, которые на них налагаются. Кроме того, мы напомним, какие расходы, понесенные в командировке, можно компенсировать и какие документы при этом должен предоставить ваш сотрудник. Не обойдем стороной и налогово-бухгалтерский учет командировочных расходов. А также поговорим об особенностях применения платежных карточек в служебной поездке. Спецвыпуск для вас подготовили редактор Наталья Вороная, налоговые эксперты Наталья Чернышова и Елена Савченко, эксперт по вопросам оплаты труда Лилия Ушакова. Что такое служебная командировка, кого можно, а кого нельзя туда направлять? Может ли работник отказаться от командировки и при каких обстоятельствах?

В какие сроки должен быть выдан аванс, не указано. Но в этом случае надо учитывать, что возможность компенсации отражаются по счету 20, то и расходы на командировку будут отражаться проводкой.

Командировочные расходы и проводки

Однако хозрасчетным предприятиям с этим можно и не заморачиваться. Оформление маршрута передвижения для них не является обязательным и осуществляется исключительно по самостоятельному решению 1. Как поступить в этом случае? Сейчас вы узнаете ответы на эти вопросы. В описанной выше ситуации руководитель предприятия может принять решение о продлении срока командировки. Такое право предусматривают п. Однако поскольку другие нормативные документы на этот счет молчат, считаем, что воспользоваться описанными в ней правилами могут и работодатели хозрасчетных предприятий.

Базовые знания о командировках

Расходы по командировке мало возместить работнику, их нужно правильно учесть. Как нужно учитывать в бухгалтерском и налоговом учете командировочные расходы, проводки и особенности разнесения, а также различные, связанные с этим ситуации, мы собрали в этой статье. Казалось бы, порядок в документах. Но не совсем, ведь все эти операции с командировочными расходами обязательно должны быть отображены в бухгалтерских и налоговых учетных документах. То есть бухгалтер должен сделать все необходимые проводки по счетам и отнести каждую сумму на ее законное место. Срок командировки — 5 дней с учетом времени на дорогу. Пока командированный сотрудник приступил к выполнению своей миссии, у бухгалтера тоже началась работа.